个人捐款10万或1000元可抵扣的税额需根据应纳税所得额和税率综合计算，具体规则如下：

  一、核心抵税规则

  扣除比例：

  捐赠额未超过应纳税所得额30%的部分可扣除，超出部分不可结转(全额扣除情形除外)。

  计算公式：

  可扣除金额=min(实际捐赠额,应纳税所得额×30%)全额扣除情形：对特定项目(如冬奥会、扶贫地区)的捐赠可全额扣除，不受30%限制。

  税率影响：

  抵税金额 = 可扣除金额 × 适用税率(综合所得适用3%-45%超额累进税率)。

  二、捐款10万元的抵税计算

  案例1：应纳税所得额为50万元(全额扣除)

  可扣除金额：

  min(10万,50万×30%)=10万抵税金额：

  假设适用20%税率，则抵税金额为：

  10万×20%=2万元若适用45%税率(如应纳税所得额超过96万元)，抵税金额可达4.5万元。

  案例2：应纳税所得额为30万元(限额扣除)

  可扣除金额：

  min(10万,30万×30%)=9万抵税金额：

  假设适用20%税率，则抵税金额为：

  9万×20%=1.8万元超出部分1万元不可扣除。

  三、捐款1000元的抵税计算

  案例1：应纳税所得额为5000元(全额扣除)

  可扣除金额：

  min(1000元,5000元×30%)=1000元抵税金额：

  假设适用3%税率，则抵税金额为：

  1000元×3%=30元若适用10%税率(如应纳税所得额超过3.6万元)，抵税金额为100元。

  案例2：应纳税所得额为2000元(限额扣除)

  可扣除金额：

  min(1000元,2000元×30%)=600元抵税金额：

  假设适用3%税率，则抵税金额为：

  600元×3%=18元超出部分400元不可扣除。

  四、关键操作要点

  捐赠渠道：

  必须通过境内公益性社会组织(如慈善组织、基金会)或县级以上人民政府及其部门进行捐赠。

  票据要求：

  需取得财政部门统一监制的捐赠票据，并加盖受赠单位印章，作为税前扣除凭证。

  申报流程：

  登录个人所得税APP，进入“综合所得年度汇算”页面。

  在“准予扣除的捐赠额”中新增捐赠信息，填写受赠单位统一社会信用代码、捐赠凭证号、金额等。

  系统自动计算扣除限额，确认后提交申报。

  五、注意事项

  时效性：捐赠票据需在捐赠当年开具，跨年票据仅能抵扣开具年度的税款。

  全额扣除项目：关注财政部、税务总局最新公告，确认捐赠是否符合全额扣除条件。

  税率影响：高收入人群因适用更高税率，捐款抵税效果更显著(如45%税率时，10万元可抵税4.5万元)。