捐款给学校抵税政策及手续流程(2025年最新版)

  一、捐款给学校是否可以抵税?

  可以抵税，但需满足以下条件：

  捐赠渠道合法：

  企业需通过公益性社会组织(如教育基金会)或县级以上人民政府及其部门进行捐赠。

  直接向学校捐赠(如个人账户转账)通常无法抵税，因学校可能不具备公益性捐赠税前扣除资格。

  学校资质要求：

  学校需在公益性捐赠税前扣除资格名单中(如财政部、税务总局、民政部联合发布的名单)。

  示例：北京大学教育基金会、清华大学教育基金会、山东师范大学教育基金会等均在名单内。

  捐赠用途合规：

  捐赠需用于《公益事业捐赠法》规定的范围，如教育、扶贫、济困等。

  二、企业直接向学校捐赠是否可以抵扣?

  一般不可直接抵扣，但存在例外：

  不可直接抵扣的情形：

  若企业直接向学校账户转账，且学校未取得公益性捐赠税前扣除资格，则无法抵扣。

  可抵扣的情形：

  若学校本身是公立学校或具有公益性捐赠税前扣除资格的社会组织(如大学教育基金会)，则企业捐赠可抵扣。

  三、企业捐赠给学校的手续流程

  步骤一：确认学校资质

  查询名单：

  登录财政部、税务总局、民政部官网，查询最新公益性捐赠税前扣除资格名单(如2025-2027年度名单)。

  示例：甘肃省西北民族大学教育发展基金会、山东省山东师范大学教育基金会等。

  核实信息：

  确认学校全称、统一社会信用代码及资质有效期，避免捐赠至非合规机构。

  步骤二：签订捐赠协议

  协议内容：

  明确捐赠金额、物资种类(现金、设备、图书等)、交付时间及用途。

  示例条款：“资金专项用于图书馆建设，不得挪作他用。”

  法律依据：

  根据《民法典》第六百五十八条，公益性捐赠协议一经签订不得撤销(特殊情况除外)。

  步骤三：交付捐赠并获取票据

  支付方式：

  现金捐赠：通过银行转账至学校教育基金会账户，避免现金交易。

  实物捐赠：提供采购发票或第三方评估报告作为估值依据。

  获取票据：

  要求学校开具公益性捐赠票据(加盖公章)，票据需注明捐赠金额、用途及日期。

  示例：北京师范大学教育基金会提供的捐赠票据。

  步骤四：申报税务抵扣

  抵扣标准：

  企业所得税：捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分可抵扣，超额部分结转未来三年。

  个人所得税：个人捐赠额未超过应纳税所得额30%的部分可抵扣(特定灾害全额扣除)。

  申报流程：

  企业：在年度汇算清缴时，填写《企业所得税年度纳税申报表》，附捐赠票据复印件。

  个人：通过“个人所得税”App申报，上传捐赠票据截图或PDF文件。

  步骤五：监督与反馈

  使用监督：

  要求学校定期报告资金或物资使用情况，确保捐赠效益。

  示例：企业可要求学校每季度提供采购清单及验收证明。

  宣传合规：

  若用于企业宣传，需符合《广告法》要求，避免夸大或虚假表述。

  四、注意事项

  合规性：

  避免通过个人账户或非公益性渠道捐赠，确保票据合法。

  实物捐赠需提供估值依据，避免税务风险。

  政策更新：

  关注最新名单(如2025-2027年度名单)，确保学校资质有效。

  例如，甘肃省2025年新增甘肃西北民族大学教育发展基金会等机构。

  风险规避：

  资质核查：捐赠前核实学校或机构是否具备受赠资格。

  协议备案：将捐赠协议提交税务机关备案，便于后续税务处理。

  通过以上流程，企业可合规捐赠并享受税务优惠，同时确保捐赠资金有效用于教育事业。