捐赠手续合法化及操作指南

  捐赠行为需遵循《中华人民共和国公益事业捐赠法》《民法典》等法规，确保程序合法、权责清晰。以下分步骤说明捐赠手续的办理要点：

  一、合法捐赠的核心原则

  自愿无偿：捐赠不得附加不合理条件(如要求回报)，但可约定用途(如定向资助教育)。

  权属清晰：捐赠方需对捐赠财产拥有完全所有权，不得捐赠他人财产或违法所得。

  合规用途：公益捐赠需用于教育、扶贫、医疗等法定公益领域，私人赠与需避免涉及洗钱、行贿等违法情形。

  二、钱款捐赠的合法手续

  (一)个人对个人/企业捐赠

  签订赠与协议

  明确金额、用途、支付方式、违约责任(如资金挪用需返还)。

  示例条款：

  “甲方自愿赠与乙方人民币XX万元，用于乙方子女教育支出，乙方需提供学费凭证备查。”

  资金划转

  银行转账：备注“捐赠款”，避免现金交易(大额现金可能触发反洗钱审查)。

  跨境捐赠：需通过银行外汇渠道，并申报用途(如“境外慈善捐赠”)。

  税务处理

  个人：捐赠额未超应纳税所得额30%的部分可税前扣除(需取得公益性捐赠票据)。

  企业：年度利润12%以内部分可税前扣除(需通过公益组织捐赠)。

  (二)企业/个人公益捐赠

  选择受赠方

  优先通过具备税前扣除资格的公益组织(如红十字会、慈善总会)或政府部门捐赠。

  查询方式：登录“全国慈善信息公开平台”(慈善中国)验证资质。

  签订捐赠协议

  约定金额、用途、执行时间、验收标准(如“捐赠100万元用于建设乡村图书馆”)。

  大额捐赠(如超500万元)建议增加“项目进展报告”条款，确保资金透明使用。

  资金划转与票据

  转账至受赠方对公账户，备注“捐赠款”。

  索取省级财政部门印制的《公益事业捐赠统一票据》，作为税前扣除凭证。

  三、实物捐赠的合法手续

  (一)车辆/物资捐赠

  评估作价

  委托第三方评估机构出具《资产评估报告》，明确捐赠物价值(如车辆按市场价评估)。

  签订协议

  列明物品名称、数量、质量、交付方式及权属转移条款。

  示例条款：

  “甲方捐赠XX品牌轿车一辆(车架号：XXX)，车辆无抵押、无纠纷，权属自交付时转移。”

  过户与税务

  车辆：办理过户手续，受赠方缴纳契税(评估价3%)，捐赠方无需重复缴纳购置税(二手车)。

  物资：企业捐赠需按视同销售缴纳增值税(税率13%或3%)，个人捐赠无需缴税。

  四、合规注意事项

  反洗钱审查

  单笔超5万元现金捐赠需银行备案，建议优先选择转账方式。

  跨境捐赠限制

  境外捐赠需经省级民政部门批准，资金需通过国家外汇管理局指定账户。

  公示要求

  公益捐赠超100万元需在“慈善中国”平台公示资金使用情况，接受社会监督。

  五、操作流程图解

  六、常见问题解答

  Q1：个人直接捐赠给个人能否税前扣除?

  A：不能。需通过公益组织捐赠，且个人年度扣除限额为应纳税所得额30%。

  Q2：企业捐赠物资如何确定计税基础?

  A：按市场价确认收入，同时按账面成本结转，差额缴纳增值税(如市场价100万，成本80万，需缴增值税2.6万(100×13% -80×13%))。

  Q3：捐赠后发现资金被挪用怎么办?

  A：凭捐赠协议起诉受赠方，要求返还资金并赔偿损失(民法典第657条支持赠与撤销权)。

  总结：合法捐赠需“协议+凭证+合规用途”三重保障，建议大额捐赠前咨询律师或税务师，确保流程无风险。