企业公益捐赠抵税规则及计算

  1. 抵税条件

  企业通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门进行的公益捐赠，可按规定在税前扣除。

  2. 扣除比例

  年度利润总额的12%：捐赠额在当年利润总额12%以内的部分，准予全额扣除;

  结转规则：超过部分可结转至未来3年内扣除。

  3. 计算示例(捐赠100万元)

  假设企业所得税率为25%，利润总额为1000万元：

  可扣除上限：1000万 × 12% = 120万，捐赠100万未超限，可全额扣除。

  抵税金额：100万 × 25% = 25万元。

  若利润总额为800万元：

  可扣除上限：800万 × 12% = 96万，仅96万可扣除，剩余4万结转。

  抵税金额：96万 × 25% = 24万元。

  个人公益捐赠抵税规则及计算

  1. 抵税条件

  个人通过公益性社会组织或国家机关的捐赠，可在应纳税所得额中扣除。

  2. 扣除比例

  应纳税所得额的30%：捐赠额不超过当年应纳税所得额30%的部分可扣除;

  超额部分不可结转：超过部分无法扣除。

  3. 计算示例(捐赠50万元)

  假设个人所得税率为45%，应纳税所得额为200万元：

  可扣除上限：200万 × 30% = 60万，捐赠50万未超限，可全额扣除。

  抵税金额：50万 × 45% = 22.5万元。

  若应纳税所得额为100万元：

  可扣除上限：100万 × 30% = 30万，仅30万可扣除。

  抵税金额：30万 × 45% = 13.5万元。

  关键注意事项

  合规性：捐赠需通过官方认定的公益机构，否则无法抵税。

  税率影响：实际抵税金额取决于企业/个人适用的税率(企业税率通常25%，个人税率分档)。

  超额处理：企业可结转，个人不可结转。

  政策变动：建议咨询税务师或查阅最新法规(如《企业所得税法》《个人所得税法》)。

  提示：具体抵税金额需结合企业利润、个人收入及税率综合计算，建议提前规划捐赠额度以最大化节税效益。