成本票可以抵扣的税种及成本费用票对企业所得税的影响

  一、成本票可以抵扣的税种

  成本票，即企业在生产经营过程中为取得成本而发生的支出所取得的发票，主要用于抵扣以下税种：

  增值税：

  成本票中的增值税专用发票(或符合规定的其他抵扣凭证)可以用于抵扣增值税进项税额。

  例如，企业购买原材料、支付加工费、运输费等取得的增值税专用发票，其注明的税额可以从企业的销项税额中抵扣。

  企业所得税(间接影响)：

  成本票本身不直接抵扣企业所得税，但它是计算企业所得税应纳税所得额时的重要扣除项目。

  企业所得税的应纳税所得额等于收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。成本票作为扣除项目的一部分，可以减少应纳税所得额，从而间接降低企业所得税的税负。

  二、成本费用票对企业所得税的影响

  作为扣除项目：

  成本费用票是企业所得税计算中的重要扣除项目。企业发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

  例如，企业支付的工资、租金、水电费、广告费等取得的合法票据，都可以作为成本费用票在企业所得税前扣除。

  影响应纳税所得额：

  成本费用票的多少直接影响企业的应纳税所得额。成本费用票越多，可扣除的项目就越多，应纳税所得额就越少，企业所得税的税负就越低。

  反之，如果成本费用票不足，企业的应纳税所得额就会增加，企业所得税的税负也会相应增加。

  合规性要求：

  企业在取得成本费用票时，必须确保票据的合法性、真实性和相关性。不符合规定的票据不得作为扣除项目，否则可能面临税务风险。

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