中国公益性捐款抵税政策主要涉及 个人所得税 和 企业所得税，具体规则如下：

  一、个人所得税抵税政策

  适用对象

  个人通过合规渠道(公益性社会组织或国家机关)进行的 现金或实物捐赠。

  抵扣范围

  综合所得(工资、薪金、劳务报酬等)和 经营所得。

  财产转让所得、偶然所得等暂不纳入抵扣范围。

  抵扣比例

  限额为应纳税所得额的30%，超出部分可结转至未来3年内扣除。

  特殊情形：

  对教育、扶贫、医疗等领域的捐赠，可能享受 100%全额扣除(需以政策公告为准)。

  应对突发事件(如疫情、自然灾害)的捐赠，可能临时放宽限额。

  计算示例

  若某人应纳税所得额为10万元，捐赠2万元：

  可抵扣金额 = Min(2万, 10万×30%)= 2万

  若捐赠4万元：

  可抵扣金额 = 10万×30% = 3万(剩余1万结转至下一年)。

  二、企业所得税抵税政策

  适用对象

  企业通过合规渠道进行的 现金或实物捐赠。

  抵扣比例

  限额为年度会计利润总额的12%，超出部分可结转至未来3年内扣除。

  特殊情形：

  扶贫捐赠可全额扣除(无12%限制)。

  疫情期间对特定领域的捐赠可能提高扣除比例。

  计算示例

  若企业年度利润为100万元，捐赠15万元：

  可抵扣金额 = Min(15万, 100万×12%)= 12万

  剩余3万可结转至下一年。

  三、可抵扣的税种

  捐赠主体可抵扣税种备注

  个人个人所得税(综合所得、经营所得)需通过年度汇算申报抵扣

  企业企业所得税直接在税前扣除，降低应税利润

  四、操作注意事项

  合规渠道：需选择 财政部或税务总局公示的公益性社会组织 进行捐赠。

  凭证管理：需取得 捐赠收据 或 《非税收入一般缴款书》 作为抵扣凭证。

  政策更新：抵扣比例和适用范围可能调整(如应对突发事件时)，需以最新公告为准。

  跨境捐赠：向境外公益机构捐赠可能无法享受国内税收优惠。

  五、特殊场景

  房产/股权捐赠：按财产原值确认捐赠额，抵扣规则与现金捐赠一致。

  货物捐赠：需视同销售缴纳增值税，但捐赠部分可抵扣企业所得税。

  建议在实施捐赠前咨询专业税务机构或律师，确保合规并优化税务规划

  个税抵扣、企业所得税抵扣，天禾助学慈善基金会，扫描底部二维码关注天禾公众号。

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