不用交税的行业,哪些属于免税收入?我国免税项目有哪些
2025-01-06    发布人:西安市天禾助学慈善基金会

  不用交税的行业或项目,以及属于免税收入的情况,在我国税收体系中有着明确的规定。以下是对这些内容的详细归纳:

  一、不用交税的行业(部分)

  农业:

  农业生产者销售的自产农产品,如蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果等,免征增值税。

  农产品初加工,如粮食和薯类作物初加工、园艺植物初加工、油料和豆类作物初加工等,也免征增值税。

  教育:

  符合条件的学校及其他教育机构提供的教育服务,如学前教育、初等教育、中等教育、高等教育等,免征增值税。

  医疗:

  医疗机构提供的医疗服务,如诊断、治疗、护理、康复等,免征增值税。

  社会保障:

  残疾人福利机构提供的育养服务、婚姻介绍服务、殡葬服务等,免征增值税。

  文化:

  纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入,免征增值税。

  二、免税收入(部分)

  国债利息收入:

  个人持有国债和国家发行的金融债券所取得的利息收入,免征个人所得税。

  企业取得的国债利息收入,也免征企业所得税。

  符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益:

  居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益,免征企业所得税。

  非营利组织收入:

  符合条件的非营利组织取得的收入,如接受捐赠收入、会费收入、不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入等,免征企业所得税。

  政府补助:

  企业取得的符合条件的政府补助,如先征后返、即征即退等形式的税款返还,以及财政拨款、行政事业性收费、政府性基金等,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

  三、我国免税项目(部分)

  增值税免税项目:

  农业生产者销售的自产农产品。

  避孕药品和用具。

  古旧图书。

  直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备。

  外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备。

  由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品。

  销售自己使用过的物品(除游艇、摩托车、汽车外)。

  企业所得税免税项目:

  国债利息收入。

  符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。

  在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。

  符合条件的非营利组织的收入。

  符合条件的农、林、牧、渔业项目的所得。

  符合条件的国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得。

  符合条件的环境保护、节能节水项目的所得。

  个人所得税免税项目:

  省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。

  国债和国家发行的金融债券利息。

  按照国家统一规定发给的补贴、津贴,如政府特殊津贴、院士津贴等。

  福利费、抚恤金、救济金。

  保险赔款。

  军人的转业费、复员费、退役金。

  按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费。

  依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。

  中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。

  综上所述,不用交税的行业、免税收入以及免税项目在我国税收体系中有着明确的规定,涵盖了多个领域和项目。企业或个人在享受这些税收优惠时,需要确保自身符合相关法规要求,并妥善保留相关凭证和资料以备税务机关审查。